Oregon — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 200 jours
- Fenêtre
- Année civile (fiscale)
- Déclenche aussi
- Être domicilié dans l'Oregon
- Effet
- Revenus mondiaux imposés
- Base légale
- ORS 316.027
Vous êtes résident de l'Oregon pour l'impôt sur le revenu si l'une ou l'autre de deux conditions est vraie : vous êtes domicilié dans l'Oregon, ou vous conservez un lieu d'habitation permanent dans l'État et y passez plus de 200 jours pendant l'année fiscale — cette seconde voie est le test de résidence statutaire, qui ne s'applique pas si vous prouvez n'avoir été dans l'Oregon que pour un motif temporaire ou passager. Limiter votre présence à 200 jours ou moins écarte le test des jours, mais pas la résidence par le domicile.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes dans l'Oregon tout en étant basé ailleurs.
- Une personne qui conserve une maison ou un appartement dans l'Oregon tout en vivant ou travaillant hors de l'État.
- Un « snowbird » ou résident saisonnier partageant l'année entre l'Oregon et un autre État.
- Une personne qui s'installe dans l'Oregon ou le quitte en cours d'année, situation où le domicile et le décompte des jours entrent tous deux en jeu.
Elle s'applique quelle que soit la citoyenneté — la résidence oregonaise tient ici au domicile, à la présence physique et à la disponibilité d'un logement, pas au visa ni au statut migratoire.
La règle — et sa raison d'être
La définition provient du chapitre 316 des ORS, la loi de l'Oregon sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Elle vise deux groupes distincts de résidents :
- Le domicile. Si l'Oregon est votre foyer véritable, fixe et permanent — le lieu où vous entendez revenir — vous êtes résident quel que soit le nombre de jours passés dans l'État.
- Logement permanent plus 200 jours. Si vous entretenez un lieu d'habitation permanent dans l'Oregon et y êtes physiquement présent plus de 200 jours pendant l'année fiscale, vous êtes résident statutaire même si vous êtes domicilié ailleurs — sauf si vous prouvez n'être dans l'État que pour un motif temporaire ou passager, comme une mission professionnelle de durée fixe et limitée.
Sa raison d'être : les États utilisent le domicile ainsi qu'un logement permanent combiné à une présence physique soutenue comme indices du lieu où se déroule réellement votre vie économique. Ce test à deux branches empêche de revendiquer la non-résidence en se contentant de compter les jours tout en gardant une véritable base dans l'Oregon.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour de présence physique dans l'Oregon au cours de l'année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre) ; selon la loi, une fraction de jour compte comme un jour entier.
- 2Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année fiscale — c'est un total annuel, pas une fenêtre glissante de 12 mois.
- 3Le test des jours ne joue que si vous conservez un lieu d'habitation permanent dans l'Oregon ; sans ce logement, le décompte de 200 jours ne crée pas à lui seul la résidence statutaire.
- 4Plus de 200 jours dans l'État plus ce logement permanent font de vous un résident ; 200 jours ou moins vous laissent en dehors de ce test précis.
Un lieu d'habitation permanent désigne un logement que vous entretenez de façon permanente, possédé ou loué, conservé assez longtemps pour créer un lien physique bien établi avec le lieu ; un logement conservé seulement pendant un séjour temporaire de courte durée pour un objectif précis n'est pas permanent. Le seuil des 200 jours et l'exigence de logement doivent tous deux être remplis au cours de la même année fiscale pour que la résidence statutaire s'applique.
Exemples
Exemple 1 — résident par les jours
Vous louez une maison à Portland à l'année et êtes physiquement présent dans l'Oregon environ 240 jours, en télétravail, voyageant le reste du temps. Vous entretenez un logement permanent et dépassez 200 jours : vous êtes résident statutaire et l'Oregon peut imposer vos revenus mondiaux pour cette année-là.
Exemple 2 — résident malgré moins de jours, par le domicile
L'Oregon est votre foyer : votre famille, votre permis de conduire et votre inscription électorale y sont, et vous comptez y revenir. Une année, vous voyagez pour le travail et ne passez qu'environ 150 jours dans l'État. Vous restez résident de l'Oregon parce que vous y êtes toujours domicilié — le décompte des jours ne vous sauve pas.
Exemple 3 — sous le seuil et non domicilié
Vous êtes domicilié au Nevada mais conservez un appartement sur la côte de l'Oregon, y séjournant environ 180 jours par an. Comme vous n'êtes pas domicilié dans l'Oregon et restez à 200 jours ou moins, le test de résidence statutaire n'est pas rempli — même si vous pouvez rester redevable de l'impôt de l'Oregon sur les revenus de source oregonaise.
Exceptions et cas particuliers
- Les domiciliés n'ont que des issues étroites. Une personne domiciliée dans l'Oregon n'est imposée comme non-résidente qu'au titre de la règle refuge des 30 jours (aucun logement en Oregon, un logement permanent ailleurs, 30 jours ou moins en Oregon), en tant que personne qualifiée au sens de l'IRC § 911(d)(1) vivant à l'étranger (ou, dans certains cas, son conjoint), ou en tant que militaire en service actif dont la résidence inscrite en paie est hors de l'Oregon.
- Missions temporaires. Selon la règle du Department, une personne envoyée travailler dans l'Oregon pour une durée fixe et limitée qui y prend un appartement n'est pas résidente, même au-delà de 200 jours ; une mission sans terme n'est pas temporaire.
- Changer de domicile est exigeant. Cela suppose d'abandonner réellement l'Oregon comme foyer et d'en établir un nouveau ailleurs — voyager une partie de l'année ne suffit pas.
- Les revenus de source locale atteignent aussi les non-résidents. Même en évitant la résidence statutaire, l'Oregon peut imposer les revenus de source oregonaise, comme les salaires pour un travail effectué dans l'État ou un bien locatif situé dans l'Oregon.
- Déménagements en cours d'année. S'installer dans l'Oregon ou le quitter en cours d'année peut faire de vous un résident partiel, imposé comme résident pour la portion de l'année où l'Oregon était votre foyer.
Idées reçues
- « Sous 200 jours, je suis tranquille. » Faux — si l'Oregon est votre domicile, vous êtes résident quel que soit le nombre de jours.
- « Seuls les revenus de l'Oregon sont imposés. » La résidence statutaire fait de vous un résident sur l'année entière, imposé sur vos revenus mondiaux, pas seulement sur les revenus de source oregonaise.
- « Un hôtel ou une location de courte durée est un logement permanent. » Non — le logement doit être un lieu que vous entretenez de façon permanente, et un lieu conservé seulement pour un bref séjour temporaire n'est pas permanent.
- « Partir pour l'année met fin à ma résidence dans l'Oregon. » Pas à soi seul — vous devez réellement abandonner l'Oregon comme domicile et établir un nouveau foyer permanent ailleurs.
Questions fréquentes
Non. Le test des 200 jours n'est qu'une des voies vers la résidence. Si l'Oregon est votre domicile — votre foyer véritable, fixe et permanent — vous êtes résident sur l'année entière, quel que soit le nombre de jours passés dans l'État.
Par année fiscale (civile). Le décompte repart de zéro chaque 1er janvier et constitue un total pour cette année-là, pas une fenêtre glissante de 12 mois.
La règle de l'Oregon (OAR 150-316-0025) décrit un logement que vous entretenez de façon permanente, possédé ou loué, comprenant en général celui détenu ou loué par votre conjoint, conservé assez longtemps pour créer un lien physique bien établi avec le lieu. Un logement loué compte si vous n'avez pas l'intention actuelle de le quitter.
Vous êtes imposé comme résident sur l'année entière, sur vos revenus mondiaux, et pas seulement sur vos revenus de source oregonaise. Remplir le test « 200 jours plus logement » a le même effet qu'être domicilié dans l'Oregon.
Oui. L'ORS 316.027(2) prévoit que, pour le test des 200 jours, une fraction de jour civil compte comme un jour entier : les jours d'arrivée et de départ comptent donc tous les deux.
C'est possible. Si vous étiez domicilié dans l'Oregon ou remplissiez le test statutaire avant de partir, vous pouvez être redevable de l'impôt comme résident partiel, et changer de domicile exige d'abandonner réellement l'Oregon comme foyer et d'en établir un nouveau ailleurs.
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Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.