Paraguay — Résidence fiscale (aucun seuil de jours)
Résumé
- Seuil de jours
- Aucun
- Ce qui décide
- Permis de résidence + RUC + domicile
- Le chiffre des 120 jours
- Présomption de droit civil (Ley 125/1991 art. 152), pas fiscale
- Système fiscal
- Territorial — revenus étrangers largement hors champ
- Certificat
- Constancia de residencia fiscal, RG 65/2020
- Autorité
- DNIT (anciennement SET)
Le Paraguay n'a pas de règle des 183 jours — et aucune règle de jours du tout. La résidence fiscale découle du fait de détenir un permis de résidence paraguayen, de s'inscrire auprès de la DNIT pour obtenir un RUC et de conserver son domicile au Paraguay. Les 120 jours souvent cités sont une présomption de résidence habituelle en droit civil issue d'une loi de 1991, pas un déclencheur fiscal. Le Paraguay imposant de manière territoriale, les revenus étrangers sont de toute façon généralement hors champ. Les décomptes de jours ne sont ici que des indices à l'appui.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- En train de vous installer au Paraguay avec un permis de résidence en vous attendant à un seuil de jours à viser.
- À la recherche d'une constancia de residencia fiscal pour prouver votre départ d'un pays précédent.
- Lecteur d'un marketing de relocalisation citant « 120 jours » comme la règle paraguayenne.
- Titulaire d'une résidence paraguayenne tout en vivant en réalité ailleurs la plupart de l'année.
Elle s'applique aux personnes physiques. Notez le sens du trajet pour la plupart des utilisateurs : le certificat paraguayen est généralement recherché comme preuve pour l'administration fiscale d'un autre pays, ce qui explique pourquoi la qualité de vos relevés de jours compte même si le Paraguay lui-même ne fixe aucun seuil.
La règle — et sa raison d'être
La Ley 6380/2019, qui a restructuré le système fiscal paraguayen, soumet à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) les personnes qui sont residentes — sans définir la résidence par un décompte de jours. La procédure administrative comble le vide. La Resolución General 65/2020 énonce ce que la DNIT exige avant de délivrer un certificat de résidence fiscale, et les exigences sont documentaires :
- Première voie. Un RUC (inscription fiscale), la preuve que vos obligations fiscales sont à jour et des pièces d'identité.
- Seconde voie. Des pièces d'identité plus un rapport de mouvements migratoires de la Dirección General de Migraciones.
- Aucun seuil de jours dans l'une ou l'autre. Le rapport migratoire atteste vos déplacements ; il ne fixe pas un chiffre à atteindre.
Les 120 jours qui circulent en ligne proviennent de l'article 152 de la Ley 125/1991 — une présomption de résidence habituelle en matière civile et administrative. Ce n'est pas un déclencheur d'impôt sur le revenu, et le traiter comme tel est l'erreur la plus fréquente des conseils sur la résidence paraguayenne.
Sa raison d'être : le système territorial paraguayen rend la question de la résidence moins lourde de conséquences sur le plan interne qu'ailleurs — les revenus étrangers échappent largement au filet de toute façon. L'État administre donc la résidence par des permis et une inscription, qu'il peut vérifier, plutôt que par des jours, qu'il ne peut pas vérifier.
Appliquer le test
Il n'y a aucun seuil à atteindre. Parcourez plutôt la checklist :
- 1Détenez-vous un permis de résidence paraguayen valide (temporaire ou permanent) ?
- 2Êtes-vous inscrit auprès de la DNIT avec un RUC actif, vos obligations étant à jour ?
- 3Le Paraguay est-il véritablement votre domicile — là où vous vivez, où se trouve votre logement, où vos affaires sont administrées ?
- 4Pouvez-vous le prouver ? Bail ou titre de propriété, factures de services, relevés bancaires, rapport de mouvements migratoires et journal de voyage contemporain.
- 5Ensuite, si un autre pays peut contester votre position, regardez vos jours — comme indices à l'appui de la réponse sur le domicile, jamais comme la réponse elle-même.
Bounded enregistre ces jours et présente le compteur comme une checklist précisément pour que le chiffre ne soit jamais pris pour une règle. La même conception s'applique au Mexique et aux Pays-Bas, qui testent aussi des faits plutôt que des jours.
Exemples
Exemple 1 — la résidente documentée
Lucía obtient la résidence permanente, s'inscrit au RUC, loue un appartement à Asunción et dépose ses déclarations d'IRP. Elle passe environ sept mois par an au Paraguay et le reste en voyage. Elle remplit chaque volet du test, et son décompte de jours n'est qu'une simple corroboration.
Exemple 2 — la mauvaise lecture des 120 jours
Bruno achète une offre de relocalisation qui lui dit que « 120 jours par an vous maintiennent résident fiscal paraguayen ». Il organise son année autour de ce chiffre, mais n'a jamais obtenu de RUC et conserve son foyer familial à São Paulo. Les 120 jours ne lui servent à rien — ce sont les propres règles de résidence du Brésil auxquelles il doit réellement répondre.
Exemple 3 — la résidence comme preuve
Ana veut une constancia de residencia fiscal pour appuyer une déclaration de départ en Espagne. Elle détient la résidence et un RUC et dépose sa demande au titre de la RG 65/2020. Le certificat est délivré sur ses documents ; son journal Bounded est ce qu'elle remet au conseiller espagnol pour montrer où elle était réellement.
Exceptions et cas particuliers
- Le statut migratoire a ses propres règles de présence. Les permis de résidence paraguayens peuvent comporter leurs propres conditions d'absence et de renouvellement. Ce sont des règles migratoires, distinctes de la fiscalité, à vérifier avec un avocat local si vous êtes rarement dans le pays.
- Critères de départage conventionnels. Le Paraguay a un réseau conventionnel limité. Lorsqu'une convention s'applique, un certificat est la preuve de départ, pas la conclusion — le critère de départage repose toujours sur le foyer d'habitation permanent et le centre des intérêts vitaux.
- Territorial ne signifie pas que rien n'est imposé. Les revenus de source paraguayenne, y compris l'emploi local, les activités et certains revenus d'investissement, sont pleinement dans le champ.
- La SET est devenue la DNIT. L'administration fiscale (SET) a été fusionnée dans la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios par la Ley 7143/2023. Les anciens guides mentionnant la SET décrivent toujours les mêmes procédures.
- Votre pays précédent décide de votre propre sortie. Obtenir la résidence paraguayenne ne met pas fin, en soi, à la résidence ailleurs. La plupart des litiges auxquels les gens font réellement face concernent le pays qu'ils ont quitté.
Idées reçues
- « 120 jours par an font de moi un résident fiscal paraguayen. » Faux. Ce chiffre est une présomption de résidence habituelle en droit civil issue de la Ley 125/1991, pas un déclencheur fiscal.
- « Le Paraguay utilise 183 jours comme tout le monde. » Non. Il n'y a aucun test de jours dans la Ley 6380/2019 ni dans la procédure de certificat.
- « Un certificat prouve que je ne suis résident nulle part ailleurs. » Il prouve ce que dit le Paraguay. Un autre pays peut toujours revendiquer la résidence, et un critère de départage conventionnel peut lui donner raison.
- « Impôt territorial signifie que je ne déclare jamais rien. » Les résidents inscrits ont des obligations déclaratives pour les revenus de source paraguayenne et doivent maintenir leur RUC à jour — c'est l'une des conditions du certificat.
- « Le décompte de jours dans Bounded est donc inutile. » Au contraire : en l'absence de seuil, le relevé contemporain est la seule preuve fondée sur les jours que vous aurez quand quelqu'un la demandera.
Questions fréquentes
Non. La Ley 6380/2019 définit les contribuables à l'impôt sur le revenu des personnes physiques comme des résidents sans fixer aucun test de jours, et la procédure de certificat prévue par la Resolución General 65/2020 ne demande jamais combien de jours vous avez passés dans le pays. Il n'y a véritablement aucun décompte de jours à suivre pour la résidence fiscale paraguayenne — ce qui est inhabituel, et la raison pour laquelle Bounded la présente comme une checklist plutôt qu'un chiffre.
Elle vient de l'article 152 de la Ley 125/1991, qui est une présomption de résidence habituelle en droit civil — pas un déclencheur fiscal. Elle est recyclée dans le marketing de la relocalisation comme s'il s'agissait de l'équivalent paraguayen des 183 jours. Ce n'est pas le cas : aucune disposition fiscale n'en dépend, et atteindre ou éviter 120 jours ne change rien en soi à votre situation au regard de l'impôt sur le revenu.
En pratique, trois choses réunies : détenir un permis de résidence paraguayen, s'inscrire auprès de la DNIT et obtenir un RUC (numéro d'identification fiscale), et conserver son domicile au Paraguay. Ce sont les faits que les autorités examinent réellement et les documents que la procédure de certificat exige réellement.
Pas mécaniquement, puisqu'il n'y a aucun seuil de jours sous lequel tomber. Ce qui peut se défaire, c'est la position sous-jacente : un statut migratoire exigeant une présence périodique, un domicile qui a clairement déménagé, ou un autre pays qui revendique votre résidence au titre d'un critère de départage conventionnel. Les jours sont des indices dans ces débats — ils ne sont pas la règle elle-même.
En vertu de la Resolución General 65/2020, la DNIT délivre un certificat de résidence fiscale sur la base de l'un de deux jeux de documents : un RUC plus la preuve que vos obligations fiscales sont à jour plus des pièces d'identité, ou des pièces d'identité plus un rapport de mouvements migratoires de la Dirección General de Migraciones. Notez qu'aucune des deux voies ne fixe un nombre minimum de jours — le rapport migratoire est une preuve, pas un seuil.
En général, non. Le Paraguay applique un système territorial : les revenus de source paraguayenne sont imposés, les revenus de source étrangère échappent largement au champ d'application. C'est pourquoi la question de la résidence compte moins pour la propre facture fiscale paraguayenne que pour ce qu'en pensent les autres pays — un certificat paraguayen est souvent recherché comme preuve dans un argumentaire de départ ailleurs.
Parce que vos jours sont des indices à l'appui. Lorsque la position est fondée sur les faits plutôt que sur un chiffre, un relevé contemporain de l'endroit où vous étiez réellement est exactement ce qui étaye une prétention de domicile — ou ce qu'une autre administration fiscale vous demandera. Le compteur enregistre la preuve ; la présentation en checklist est là pour que personne ne le prenne pour un seuil.
Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Compte correctement les jours d'arrivée et de départ
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.