Pennsylvanie — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 183 jours
- Fenêtre
- Année civile
- Exige aussi
- Un lieu d'habitation permanent en PA
- Effet
- Imposé comme résident de PA
- Autorité
- PA Department of Revenue
La Pennsylvanie vous traite comme résident statutaire pour l'impôt sur le revenu si deux conditions sont réunies la même année : vous passez plus de 183 jours dans l'État au cours de l'année civile et vous y entretenez un lieu d'habitation permanent. Pour rester en dehors de la résidence statutaire au titre de cette règle, limitez vos jours en Pennsylvanie à 183 ou moins sur toute année civile, ou évitez d'y conserver un logement permanent.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes en Pennsylvanie chaque année.
- Une personne qui conserve une maison ou un appartement en Pennsylvanie tout en vivant ou travaillant ailleurs.
- Une personne qui déménage en cours d'année, lorsqu'un long séjour chevauche l'installation dans l'État ou son départ.
Elle s'applique aux personnes physiques quelle que soit leur nationalité ou leur statut de visa — la résidence statutaire tient ici à la présence physique combinée à un logement permanent, pas à la citoyenneté.
La règle — et sa raison d'être
La résidence statutaire repose sur deux conditions qui doivent être remplies ensemble pour la même année civile :
- Le décompte des jours. Vous êtes physiquement présent en Pennsylvanie plus de 183 jours au cours de l'année.
- Le logement permanent. Vous entretenez en Pennsylvanie un logement adapté à une vie à l'année — une maison possédée ou louée que vous conservez, pas une étape temporaire.
Sa raison d'être : les États utilisent la présence combinée à un logement permanent comme indice du lieu où se déroule réellement votre vie économique. Coupler les deux conditions empêche de revendiquer la non-résidence en se contentant de compter les jours tout en gardant une base installée dans l'État. Notez que le domicile — votre foyer véritable, fixe et permanent — est une voie distincte vers la résidence, qui peut jouer même en dessous de 183 jours.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour, ou partie de jour, de présence physique en Pennsylvanie au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
- 2Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — c'est un total annuel qui repart à neuf, pas une fenêtre glissante.
- 3Toute partie de journée compte en général comme une journée complète, sauf si vous ne faites que traverser l'État en transit.
- 4Vous devenez résident statutaire dès que vous dépassez 183 jours tout en détenant aussi un lieu d'habitation permanent dans l'État.
La fenêtre étant l'année civile, un séjour à cheval sur un passage d'année peut vous laisser sous le seuil dans chacune des deux années prises isolément, même si le voyage lui-même est plus long.
Exemples
Exemple 1 — clairement résident statutaire
Vous louez un appartement à Philadelphie et y passez environ 210 jours sur l'année civile. Vous dépassez 183 jours et entretenez un lieu d'habitation permanent : les deux conditions sont remplies et vous êtes imposé comme résident de Pennsylvanie pour cette année-là.
Exemple 2 — plus de 183 jours, mais pas de logement permanent
Vous passez 200 jours en Pennsylvanie mais logez dans des hôtels et des locations de courte durée, sans jamais conserver un logement adapté à une vie à l'année. Le décompte des jours est atteint, mais sans logement permanent, la règle du résident statutaire ne s'applique pas.
Exemple 3 — un séjour à cheval sur un passage d'année
Vous conservez un logement en Pennsylvanie et y séjournez du 1er octobre au 30 avril. Ce séjour unique est long, mais les jours se répartissent sur deux années civiles — environ 92 jours la première et environ 120 la seconde — de sorte qu'aucune année ne dépasse 183 à elle seule, et la condition de jours n'est remplie dans aucune des deux.
Exceptions et cas particuliers
- Le domicile prime sur le décompte des jours. Si la Pennsylvanie est votre domicile — votre foyer véritable, fixe et permanent — vous pouvez être imposé comme résident même avec bien moins de 183 jours, au titre d'un test de domicile distinct.
- Le logement doit être véritablement permanent. Un logement conservé seulement brièvement, ou un bien inadapté à une vie à l'année, ne compte généralement pas comme lieu d'habitation permanent.
- Les deux conditions, la même année. Le décompte des 183 jours et le logement permanent doivent être réunis au cours de la même année civile pour que la règle du résident statutaire joue.
Idées reçues
- « Sous 183 jours, je suis tranquille. » Pas nécessairement — un domicile en Pennsylvanie peut faire de vous un résident quel que soit le décompte des jours.
- « Tout endroit où je loge compte comme logement permanent. » Seul un logement adapté à une vie à l'année que vous entretenez remplit la condition ; les hôtels et séjours de courte durée ne comptent généralement pas.
- « Les 183 jours courent sur 12 mois glissants. » Le décompte se fait par année civile et repart de zéro le 1er janvier, si bien qu'un long séjour de fin d'année peut rester sous le seuil dans les deux années.
Questions fréquentes
Pas à soi seul. Le test des 183 jours n'est qu'une des voies vers la résidence. Si la Pennsylvanie est votre domicile — votre foyer véritable, fixe et permanent — vous êtes imposé comme résident quel que soit le nombre de jours passés dans l'État.
Par année civile, du 1er janvier au 31 décembre. Le total repart de zéro chaque nouvelle année, si bien qu'un long séjour à cheval sur un passage d'année peut vous laisser sous le seuil dans chacune des deux années prises isolément.
Un logement adapté à une vie à l'année que vous entretenez, comme une maison possédée ou louée. Un logement conservé seulement brièvement, ou un bien inutilisable toute l'année, ne remplit généralement pas la condition.
En général, oui. Tout jour, ou partie de jour, où vous êtes physiquement présent en Pennsylvanie compte comme une journée complète — sauf si vous ne faites que traverser l'État en transit.
Un résident de Pennsylvanie est imposé au titre de l'impôt sur le revenu de l'État pour l'année où le test est rempli. La résidence statutaire ne s'applique que lorsque le décompte des 183 jours et l'exigence de logement permanent sont satisfaits la même année.
Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Compte correctement les jours d'arrivée et de départ
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Télécharger l'appSources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.