Vermont — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 183 jours
- Fenêtre
- Année fiscale
- Exige aussi
- Un lieu d'habitation permanent au Vermont
- Résident pour
- La partie de l'année où le test est rempli
- Quitter un domicile au Vermont
- Preuve claire et convaincante
- Base légale
- 32 V.S.A. § 5811(11)
Le Vermont vous considère comme résident pour la partie de l'année où vous y êtes domicilié, ou où vous y entretenez un lieu d'habitation permanent tout en y étant présent plus de 183 jours de l'année fiscale. Restez à 183 jours ou moins, ou n'y gardez aucun logement permanent, et le test statutaire ne s'applique pas — mais un domicile au Vermont fait de vous un résident quel que soit le nombre de jours.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Domicilié au Massachusetts, au Connecticut ou à New York avec une maison de ski ou au bord d'un lac au Vermont.
- Travailleur à distance passant de longues périodes au Vermont sans s'y installer officiellement.
- Un habitant du Vermont parti de l'autre côté de la rivière, au New Hampshire, qui n'impose pas les salaires, en gardant des attaches.
Le test repose sur le domicile, la présence et un logement entretenu, pas sur la citoyenneté ou le visa.
La règle — et sa raison d'être
Selon le 32 V.S.A. § 5811(11)(A), une personne est résidente pour la partie de l'année fiscale pendant laquelle :
- Domicile. Elle est domiciliée au Vermont. Le règlement du Department of Taxes définit le domicile comme le lieu de votre foyer véritable, fixe et permanent, où vous comptez revenir chaque fois que vous vous absentez ; vous pouvez avoir plusieurs logements mais un seul domicile, qui ne se perd que par un changement réel de résidence accompagné de démarches montrant l'intention d'abandonner l'ancien foyer.
- Résidence statutaire. Elle entretient un lieu d'habitation permanent au Vermont et y est présente plus de 183 jours au total de l'année fiscale.
Sa raison d'être : le volet statutaire rattrape les propriétaires de résidences secondaires qui vivent en pratique au Vermont la majeure partie de l'année, et le volet domicile garde dans l'assiette les habitants qui travaillent ou vivent ailleurs un temps. Dans le Formal Ruling 2022-06, une habitante du Vermont travaillant au New Hampshire, qui avait gardé sa maison et son mari au Vermont, n'avait pas changé de domicile : son salaire du New Hampshire restait imposable au Vermont.
Compter les jours
- 1Additionnez les jours de présence au Vermont pendant l'année fiscale — pour la plupart des particuliers, du 1er janvier au 31 décembre.
- 2Les séjours distincts s'additionnent ; ils n'ont pas à former un séjour continu.
- 3Le Vermont n'a pas publié de règle sur les jours partiels : partez du principe que tout jour de présence compte.
- 4Plus de 183 jours (184 ou plus) avec un lieu d'habitation permanent font de vous un résident statutaire pour la partie de l'année où vous gardiez ce logement.
Comme la fenêtre est l'année fiscale, un long séjour à cheval sur la fin d'année est compté séparément dans chaque année.
Exemples
Exemple 1 — la maison de ski qui fait basculer
Vous êtes domicilié au Massachusetts et possédez une maison isolée pour l'hiver à Stowe. Week-ends de ski, long été et télétravail font 190 jours au Vermont cette année. Vous entretenez un lieu d'habitation permanent et dépassez 183 jours : vous êtes résident statutaire du Vermont, qui impose l'ensemble de vos revenus, tandis que le Massachusetts vous revendique aussi comme domicilié.
Exemple 2 — plus de 183 jours mais aucun logement au Vermont
Vous passez 190 jours au Vermont pour une série de contrats, à l'hôtel et en locations courtes, sans y garder de logement. Sans lieu d'habitation permanent, le test statutaire n'est pas rempli ; vos salaires du Vermont sont imposables comme revenus de non-résident.
Exemple 3 — résident par le domicile avec peu de jours
Le Vermont est votre foyer permanent, mais vous prenez un emploi à Hanover (New Hampshire), y louez une chambre et ne passez qu'environ 120 nuits au Vermont. Sauf preuve claire et convaincante d'un transfert de domicile, vous restez résident du Vermont et votre salaire du New Hampshire y est imposable.
Exceptions et cas particuliers
- Changer de domicile est difficile à prouver. Le Department applique la norme de la preuve claire et convaincante à tout changement de domicile allégué (en citant Quazzo v. Department of Taxes, 2014 VT 81).
- Une partie de l'année seulement. La résidence vaut pour la partie de l'année où vous êtes domicilié au Vermont, ou gardez le logement en remplissant le test des jours — s'installer ou partir en cours d'année fait donc de vous un résident partiel.
- Double résidence. Un autre État peut vous traiter comme résident la même année. Les crédits pour l'impôt payé à l'autre État réduisent la double imposition, sans toujours l'éliminer.
- Seuil de déclaration bas. Un résident tenu de déposer une déclaration fédérale doit déposer une déclaration au Vermont si ses revenus imposables au Vermont, après les déductions admises, dépassent 100 $, et toute personne redevable d'un impôt au Vermont doit déclarer (32 V.S.A. § 5861).
Idées reçues
- « Rester 183 jours ou moins me met à l'abri. » Pas si le Vermont est votre domicile.
- « Une maison de vacances ne peut pas être un lieu d'habitation permanent. » Le Vermont n'a publié aucune exception pour les maisons de vacances ; partez du principe qu'une maison gardée à disposition compte.
- « Travailler au New Hampshire fait de moi un résident du New Hampshire. » Pas si votre domicile au Vermont n'a pas changé — et ce changement doit être établi par une preuve claire et convaincante.
- « Les 183 jours doivent former un seul séjour continu. » Non — c'est un total cumulé sur l'année.
Questions fréquentes
Cela vous tient hors du test de résidence statutaire, mais pas de la résidence en général. Si le Vermont est votre domicile, vous êtes résident quel que soit le peu de jours passés sur place, et le Department of Taxes exige une preuve claire et convaincante avant d'admettre qu'un domicile au Vermont a changé.
Cela peut être le cas. La loi emploie la notion sans la définir en détail et le Department n'a pas publié de critère plus étroit : partez du principe qu'une maison que vous gardez à disposition au Vermont compte. Si vous en possédez une, c'est le décompte de jours qui vous tient hors du test statutaire.
Ni la loi du Vermont ni les publications officielles ne précisent comment compter une journée partielle. Comme la charge de la preuve vous incombe, l'hypothèse prudente est que tout jour de présence au Vermont peut compter.
Il se fait à l'intérieur de l'année fiscale — du 1er janvier au 31 décembre pour la plupart des particuliers — et repart à zéro chaque année. Ce n'est pas une fenêtre glissante de 12 mois.
Le Vermont impose l'ensemble des revenus d'un résident et seulement les revenus de source Vermont d'un non-résident. La résidence vaut pour la partie de l'année où le test est rempli : un résident statutaire qui n'a gardé son logement au Vermont qu'une partie de l'année est résident pour cette partie.
Oui. Une personne domiciliée au Massachusetts ou à New York, avec une maison au Vermont et plus de 183 jours sur place, peut être revendiquée par les deux États. Les crédits pour l'impôt payé à l'autre État réduisent ce chevauchement, sans toujours le supprimer.
Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Enregistre les jours de passage de frontière dans les deux pays
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.