Vermont — Règle de résidence fiscale

Résumé

Seuil de jours

Plus de 183 jours

Fenêtre

Année civile

Exige aussi

Un lieu d'habitation permanent dans le Vermont

Effet

Revenus mondiaux imposés

Autorité

Vermont Department of Taxes

Le Vermont vous traite comme résident statutaire pour l'impôt sur le revenu si les deux conditions sont réunies dans la même année civile : vous passez plus de 183 jours physiquement présents dans l'État, et vous y entretenez un lieu d'habitation permanent. Réunissez les deux et le Vermont peut imposer vos revenus mondiaux pour cette année-là. Pour rester hors de cette règle, maintenez vos jours au Vermont à 183 ou moins, ou évitez d'y détenir un lieu d'habitation permanent — mais notez que le domicile est une voie distincte vers la résidence à laquelle le décompte de jours n'échappe pas.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Un travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes au Vermont sans s'y installer formellement.
• Une personne qui conserve un logement au Vermont — possédé ou loué — tout en vivant ou en travaillant surtout ailleurs.
• Un résident saisonnier qui partage l'année entre le Vermont et un autre État et veut maîtriser son décompte de jours.

Le test s'applique aux personnes physiques quel que soit l'endroit qu'elles considèrent comme leur « chez-soi » — il tient à la présence physique et au logement disponible, pas seulement à votre permis de conduire ou à votre inscription électorale.

La règle — et sa raison d'être

Le Vermont atteint la résidence pour l'impôt sur le revenu par deux tests indépendants :

• La résidence statutaire. Plus de 183 jours de présence physique dans une année civile, combinés à un lieu d'habitation permanent au Vermont, font de vous un résident — même si votre véritable foyer est ailleurs.
• Le domicile. Si le Vermont est votre domicile — votre foyer fixe et permanent où vous entendez revenir — vous êtes résident quel que soit le nombre de jours passés dans l'État.

Sa raison d'être : les États combinent les jours de présence et un foyer permanent comme indices du lieu où se situe réellement votre vie économique et personnelle. Le test statutaire à deux volets empêche de profiter d'une base au Vermont la majeure partie de l'année tout en revendiquant le statut de non-résident sur un pur artifice, et le test distinct du domicile empêche de se défaire de la résidence simplement en voyageant.

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour, ou fraction de jour, de présence physique au Vermont au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Toute fraction de jour compte en principe comme un jour complet, sauf si vous ne faites que traverser l'État en transit.
3. 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — c'est un total annuel neuf, pas une fenêtre glissante.
4. 4Vous ne devenez résident statutaire qu'une fois les 183 jours dépassés tout en détenant un lieu d'habitation permanent dans l'État.

Comme la fenêtre est l'année civile, un même long séjour scindé de part et d'autre d'une fin d'année peut vous laisser sous le seuil dans chaque année prise isolément, même si le voyage lui-même dépasse largement six mois.

Exemples

Exemple 1 — clairement résident statutaire

Vous louez un appartement à Burlington toute l'année et êtes physiquement présent au Vermont environ 200 jours. Vous dépassez 183 jours et entretenez un lieu d'habitation permanent : vous êtes résident statutaire et le Vermont impose vos revenus mondiaux pour cette année-là.

Exemple 2 — plus de 183 jours mais aucun lieu d'habitation permanent

Vous passez 190 jours au Vermont sur l'année mais ne logez que dans des hôtels de courte durée, sans jamais conserver de logement propre à l'habitation toute l'année. Sans lieu d'habitation permanent, le test de résidence statutaire n'est pas rempli — même si le domicile pourrait encore être examiné séparément.

Exemple 3 — résident par le domicile avec peu de jours

Le Vermont est votre véritable foyer fixe et permanent, mais le travail vous fait voyager et vous n'y passez qu'environ 120 jours cette année. Vous pouvez toujours être imposé comme résident du Vermont au titre du test du domicile — le décompte des 183 jours est sans importance lorsque le domicile s'applique.

Exceptions et cas particuliers

• Le domicile prime sur le décompte de jours. Si le Vermont est votre domicile, vous êtes résident sous les 183 jours ; s'il ne l'est pas, la condition du lieu d'habitation peut vous garder hors de la résidence statutaire au-dessus des 183 jours.
• Le lieu d'habitation doit être véritablement permanent. Un bien impropre à l'habitation toute l'année, ou un lieu conservé seulement brièvement, ne compte généralement pas comme lieu d'habitation permanent.
• Double résidence entre États. Un autre État peut vous traiter comme résident pour la même année. Les crédits d'impôt de résident pour les impôts payés à un autre État peuvent réduire, mais pas toujours éliminer, la double imposition.
• Déménagements en cours d'année. Si vous vous installez au Vermont ou le quittez en cours d'année, les règles de résidence partielle peuvent s'appliquer, scindant l'année entre traitement de résident et de non-résident.

Idées reçues

• « Rester à 183 jours ou moins me met à l'abri. » Pas nécessairement — le domicile fait de vous un résident quel que soit le nombre de jours.
• « Seuls mes revenus du Vermont sont imposés. » Un résident statutaire ou par domicile est imposé sur ses revenus mondiaux pour cette année-là, pas seulement sur ses revenus de source Vermont.
• « Les 183 jours doivent former un seul séjour continu. » Non — c'est un total cumulé de chaque jour de présence sur l'ensemble de l'année civile.
• « Tout endroit où je loge compte comme lieu d'habitation permanent. » Seul compte un logement propre à l'habitation toute l'année que vous entretenez ; un hébergement bref ou inadapté ne compte généralement pas.

Questions fréquentes

Sources

• Vermont Department of Taxes — Individuals
• Vermont Department of Taxes — Determining Residency