Virginie-Occidentale — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 183 jours
- Fenêtre
- Année civile
- Exige aussi
- Un lieu d'habitation permanent en Virginie-Occidentale
- Effet
- Revenus mondiaux imposés
- Autorité
- West Virginia Tax Division
La Virginie-Occidentale vous traite comme résident statutaire pour l'impôt sur le revenu si les deux conditions sont réunies dans la même année civile : vous passez plus de 183 jours dans l'État et vous y entretenez un lieu d'habitation permanent. Réunissez les deux et vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux pour cette année-là. Pour rester hors de cette règle, maintenez vos jours à 183 ou moins, ou évitez de conserver un foyer permanent dans l'État — mais notez qu'un test distinct du domicile peut faire de vous un résident quel que soit le nombre de jours.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Une personne qui conserve un logement en Virginie-Occidentale tout en vivant ou en travaillant surtout dans un autre État ou pays.
- Un travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes en Virginie-Occidentale au fil de l'année.
- Une personne s'installant en Virginie-Occidentale ou la quittant en cours d'année, lorsque jours et lieu d'habitation se chevauchent une partie de l'année.
- Le propriétaire d'une résidence secondaire ou d'un bien de vacances dans l'État qui y séjourne souvent.
Elle s'applique aux personnes physiques quelle que soit leur origine — la résidence statutaire tient ici à la présence physique et au logement disponible, pas à la citoyenneté ni au lieu de naissance.
La règle — et sa raison d'être
La Virginie-Occidentale définit la résidence pour l'impôt sur le revenu par deux voies indépendantes :
- La résidence statutaire. Passez plus de 183 jours dans l'État au cours d'une année civile tout en y conservant un lieu d'habitation permanent, et vous êtes résident pour cette année-là — peu importe où se trouve votre véritable foyer.
- Le domicile. Si la Virginie-Occidentale est votre domicile — votre véritable foyer fixe et permanent, le lieu où vous entendez revenir — vous êtes résident quel que soit le nombre de jours que vous passez réellement dans l'État.
Sa raison d'être : les États utilisent la présence physique associée à un foyer permanent comme indice pratique du lieu où se situe réellement la vie économique d'une personne. Le test statutaire à deux volets empêche d'échapper à la résidence en se contentant de compter les jours tout en gardant une base à plein temps dans l'État, et la voie du domicile attrape ceux dont le véritable foyer est la Virginie-Occidentale même lorsqu'ils voyagent beaucoup.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour, ou fraction de jour, de présence physique en Virginie-Occidentale au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
- 2Toute fraction de jour compte en principe comme un jour complet, sauf si vous ne faites que traverser l'État en transit.
- 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — c'est un total annuel neuf, pas une fenêtre glissante.
- 4Vous basculez dans la résidence statutaire dès que vous dépassez 183 jours tout en détenant un lieu d'habitation permanent dans l'État cette année-là.
Comme la fenêtre est l'année civile, un même long séjour scindé de part et d'autre d'une fin d'année peut vous laisser sous le seuil dans chaque année prise isolément, même si le voyage lui-même dure plus de 183 jours.
Exemples
Exemple 1 — résident par les jours et le logement
Vous louez un appartement à l'année à Charleston et passez environ 220 jours en Virginie-Occidentale sur l'année civile. Vous dépassez 183 jours et détenez un lieu d'habitation permanent : vous êtes résident statutaire et la Virginie-Occidentale impose vos revenus mondiaux pour cette année-là.
Exemple 2 — plus de 183 jours mais aucun foyer permanent
Vous passez 200 jours dans l'État mais ne logez que dans des hôtels de courte durée, sans jamais conserver de logement propre à l'habitation toute l'année. Sans lieu d'habitation permanent, la règle de résidence statutaire n'est pas remplie sur les seuls jours.
Exemple 3 — un séjour à cheval sur la fin d'année
Vous conservez un logement dans l'État et y séjournez du 1er octobre au 30 avril — un voyage continu de sept mois. Parce que le décompte se fait par année civile, vous pouvez rester sous les 183 jours dans chaque année prise isolément, hors de la résidence statutaire dans les deux, même si le voyage lui-même est plus long.
Exceptions et cas particuliers
- Le domicile prime sur le décompte. Si la Virginie-Occidentale est votre domicile, vous êtes imposé comme résident même avec bien moins de 183 jours — le décompte de jours n'importe que pour la voie statutaire.
- Le logement doit se prêter à l'habitation toute l'année. Un lieu conservé seulement brièvement, ou un bien impropre à un séjour permanent, ne compte généralement pas comme lieu d'habitation permanent.
- Jours de transit. Le temps passé à simplement traverser l'État en transit ne compte en principe pas dans le total des 183 jours.
- Situations d'année partielle. S'installer en Virginie-Occidentale ou la quitter en cours d'année peut créer une résidence partielle, scindant l'année fiscale entre périodes de résident et de non-résident.
Idées reçues
- « Sous 183 jours, je suis tranquille. » Pas toujours — si la Virginie-Occidentale est votre domicile, vous pouvez être imposé comme résident quel que soit le nombre de jours.
- « Seuls les revenus de Virginie-Occidentale sont imposés. » Un résident est imposé sur ses revenus mondiaux pour l'année, pas seulement sur les revenus de source locale.
- « Le décompte de jours à lui seul fait de moi un résident. » La résidence statutaire exige aussi un lieu d'habitation permanent dans l'État pendant la même année.
- « C'est une fenêtre glissante de 12 mois. » Le décompte se fait par année civile et repart de zéro chaque 1er janvier.
Questions fréquentes
Cela vous tient hors de la voie de la résidence statutaire, mais pas de la voie du domicile. Si la Virginie-Occidentale est votre véritable foyer fixe et permanent (votre domicile), vous êtes imposé comme résident quel que soit le peu de jours que vous y passez.
C'est un décompte par année civile. Le total court du 1er janvier au 31 décembre et repart de zéro à chaque nouvelle année, de sorte qu'un long séjour scindé de part et d'autre d'une fin d'année peut rester sous le seuil dans les deux années.
Oui. La résidence statutaire exige à la fois plus de 183 jours de présence et un lieu d'habitation permanent dans l'État pendant la même année. Sans lieu d'habitation permanent, le décompte de jours à lui seul ne fait pas de vous un résident statutaire.
Un résident de Virginie-Occidentale est imposé sur ses revenus mondiaux pour l'année, et pas seulement sur les revenus de source locale. Les non-résidents ne sont en principe imposés que sur leurs revenus de source Virginie-Occidentale.
En principe oui. Tout jour, ou fraction de jour, où vous êtes physiquement présent en Virginie-Occidentale compte comme un jour, sauf si vous ne faites que traverser l'État en transit.
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À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.