Ohio — Résidence bright-line (213 contact periods)

Résumé

Zone de sécurité

212 contact periods ou moins / année fiscale

Unité

Contact period (un schéma sur deux jours, pas un jour)

Fenêtre

Année civile / fiscale (1er janv. – 31 déc.)

Exigé aussi

Logement hors Ohio + 3 autres conditions + IT NRS déposé

Base légale

Ohio Rev. Code § 5747.24

L'Ohio vous offre un moyen bright-line (« critère de ligne claire ») d'être présumé non-résident pour l'impôt sur le revenu de l'État. Au titre de l'Ohio Rev. Code § 5747.24, si vous n'avez pas plus de 212 contact periods (« périodes de contact ») dans l'Ohio au cours de l'année fiscale — c'est-à-dire moins de 213 — et que vous remplissez quatre autres conditions et déposez la déclaration requise, l'Ohio présume que vous n'y êtes pas domicilié. Le piège est qu'une contact period n'est pas un jour : c'est un schéma de deux jours consécutifs qui compte pour un. Bounded suit vos jours dans l'Ohio comme substitut délibérément prudent des contact periods, si bien que son alerte à 213 jours se déclenche tôt — bien avant que votre décompte réel de contact periods n'approche de la ligne.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous avez un pied dans deux États et voulez que l'Ohio vous traite en non-résident :

• Une personne qui a quitté l'Ohio mais y revient souvent pour le travail, la famille ou les affaires.
• Un « snowbird » (résident saisonnier fuyant l'hiver) ou un résident à double foyer qui partage l'année entre l'Ohio et un autre État.
• Un travailleur à distance ou grand voyageur dont les déplacements ne cessent de toucher l'Ohio au fil du calendrier.

Elle s'applique aux personnes physiques quels que soient leur citoyenneté ou leur statut migratoire — il s'agit de la résidence fiscale de l'État de l'Ohio, pas de l'impôt fédéral, des visas ni d'une autre juridiction. Si l'Ohio vous traite comme résident, il peut imposer vos revenus en tant que résident ; le test bright-line est la façon de conserver une position de non-résident nette.

La règle — et sa raison d'être

Le cœur du § 5747.24 est un décompte, mais ce décompte n'est que la première de cinq portes. Pour revendiquer la présomption de non-résidence (non-domicile) pour une année fiscale, vous devez remplir les cinq conditions :

1. 1212 contact periods ou moins dans l'Ohio au cours de l'année fiscale (moins de 213).
2. 2Au moins un logement hors de l'Ohio pendant toute l'année — un véritable foyer, non amorti fiscalement, et qui n'est ni une résidence de vacances, ni une location, ni un bien de rapport.
3. 3Aucun permis de conduire de l'Ohio ni carte d'identité de l'État de l'Ohio à aucun moment de l'année.
4. 4Aucune exonération « homestead » de l'Ohio ni réduction de taxe foncière pour propriétaire occupant revendiquée pour l'année.
5. 5Aucun tarif universitaire résident de l'Ohio revendiqué sur le fondement d'un logement dans l'Ohio.

Remplissez les cinq et déposez dans les délais une Ohio Nonresident Statement (formulaire IT NRS) — ou cochez la case Nonresident Statement sur votre IT 1040 — et vous êtes irréfragablement présumé non-résident. Remplissez le décompte mais ne déposez rien, et l'Ohio retourne la situation : vous êtes présumé résident de l'Ohio et devez renverser cette présomption au titre du test de domicile de common law.

Les enjeux dépendent du nombre. En dessous de 213 contact periods, si la question se pose un jour, votre charge de prouver la non-résidence relève du standard clément du plus probable qu'improbable. À 213 ou plus, l'Ohio présume que vous êtes domicilié dans l'Ohio, et vous devez renverser cette présomption par des preuves claires et convaincantes — une pente bien plus rude.

Sa raison d'être : un pur décompte de jours prête facilement à contestation, alors l'Ohio a construit une unité définie et dénombrable (la contact period), associée à des faits tangibles concernant votre permis, votre foyer et vos avantages fiscaux. Ensemble, ils tracent une ligne que l'État peut administrer et autour de laquelle vous pouvez planifier — tout en liant l'issue à la question de savoir si votre véritable foyer est hors de l'Ohio.

Compter les jours — et ce qu'est vraiment une contact period

C'est la partie qui piège les gens. L'unité légale est la contact period, et la loi la définit précisément :

• Vous devez être absent pour la nuit d'un logement situé hors de l'Ohio — le test des deux jours ne court que tant que votre base pour le voyage est hors de l'État.
• Vous accumulez alors une contact period lorsque vous passez une partie, si minime soit-elle, de chacun de deux jours consécutifs dans l'Ohio.
• Cette contact period unique peut consommer jusqu'à deux jours civils, mais elle compte pour une.
• Une présence sur des jours non consécutifs — disons lundi et mercredi mais pas mardi — ne crée pas de contact period.
• Les contact periods au fil de l'année n'ont pas à être consécutives entre elles ; vous les totalisez sur l'année civile/fiscale (1er janvier – 31 décembre).

Pourquoi Bounded compte plutôt les jours civils

Un compteur de jours sur votre téléphone peut voir quand vous êtes dans l'Ohio, mais il ne peut pas toujours savoir si deux de ces jours étaient les moitiés consécutives d'un même voyage avec nuitée. Comme une contact period peut couvrir deux jours civils, compter les jours surestime par rapport à l'unité légale — jusqu'à environ deux jours civils pour chaque contact period. C'est voulu : une alerte à 213 jours est un substitut prudent. Elle peut signaler un avertissement à environ le double du rythme de votre décompte réel de contact periods, de sorte qu'elle vous prévient tôt et vous maintient largement à l'écart de la vraie ligne. C'est un coussin de sécurité, pas le chiffre légal exact — traitez le décompte de l'app comme des « jours dans l'Ohio », et rappelez-vous que votre vrai nombre de contact periods est plus bas.

1. 1Comptez les jours civils où vous êtes physiquement présent dans l'Ohio au cours de l'année fiscale (1er janvier – 31 décembre).
2. 2Comme une contact period peut couvrir deux jours civils consécutifs, votre décompte de jours court devant votre décompte réel de contact periods.
3. 3Rester sous 213 jours vous maintient confortablement sous 213 contact periods — la zone de sécurité prudente.
4. 4Le total repart de zéro chaque 1er janvier ; c'est un décompte annuel qui repart à neuf, pas une fenêtre glissante.

Exemples

Exemple 1 — un non-résident bright-line irréprochable

Dana garde son véritable foyer à Nashville toute l'année, détient un permis de conduire du Tennessee et ne revendique aucun avantage « homestead » ni tarif universitaire de l'Ohio. Elle monte à Columbus pour le travail environ deux fois par mois, chaque fois pour un voyage avec nuitée, touchant l'Ohio deux jours consécutifs à chaque visite — environ 48 contact periods sur l'année. Bien en dessous de 212. Elle dépose le formulaire IT NRS avant le 15 octobre, et l'Ohio la présume irréfragablement non-résidente.

Exemple 2 — les jours font peur, pas les contact periods

Marcus, qui vit dans le Kentucky, passe environ 300 jours civils dans l'Ohio sur l'année, mais presque toujours en visites d'une journée, non consécutives — il traverse la rivière le matin et rentre chez lui le soir. Très peu de ces jours s'apparient en contact periods de jours consécutifs, si bien que son décompte de contact periods est très inférieur à 300. Bounded l'alerterait à 213 jours — c'est l'alerte prudente qui fait son travail — mais son chiffre réel de contact periods peut encore se trouver dans la zone de sécurité. L'alerte lui dit qu'il est temps de vérifier le vrai décompte, pas qu'il a déjà échoué.

Exemple 3 — le décompte va bien, pas le logement

Priya n'a que 90 contact periods dans l'Ohio, mais son seul véritable foyer est à Cleveland ; le « logement hors de l'État » qu'elle invoque est un chalet au bord d'un lac qu'elle loue la majeure partie de l'année. Comme il s'agit d'un bien de rapport, et non d'un vrai foyer à sa disposition toute l'année, elle échoue à la condition de logement. Son faible décompte ne peut pas sauver la présomption bright-line — elle n'y a pas droit, quel que soit le petit nombre de contact periods qu'elle enregistre.

Exceptions et cas particuliers

• Le décompte seul ne suffit jamais. Les cinq conditions doivent tenir — 212 contact periods ou moins, un logement hors de l'Ohio pendant toute l'année, aucun permis ni carte d'identité de l'Ohio, aucune exonération « homestead » ni réduction pour propriétaire occupant de l'Ohio, et aucun tarif universitaire résident fondé sur un logement dans l'Ohio. Traitez-les comme une liste de contrôle, pas comme un seul chiffre.
• Vous devez déposer le formulaire pour verrouiller le tout. L'Ohio Nonresident Statement (formulaire IT NRS, ou la case sur l'IT 1040) est due au plus tard le 15 octobre suivant la fin de l'année. Déposez-la et la présomption devient irréfragable ; omettez-la et l'Ohio présume la résidence même lorsque votre décompte et votre logement remplissent les conditions.
• L'attestation a changé de nom — et de portée. L'ancienne « Affidavit of Non-Ohio Residency/Domicile » (formulaire IT DA) a été remplacée par la Nonresident Statement (formulaire IT NRS) lors de la refonte de 2018 en Ohio (H.B. 292, applicable aux années fiscales 2018 et suivantes). Si vous travaillez à partir d'anciennes consignes mentionnant l'IT DA, le formulaire actuel est l'IT NRS. La refonte a suivi la décision de la Cour suprême de l'Ohio dans Cunningham v. Testa (2015), qui avait jugé que l'ancienne attestation ne suffisait pas à elle seule à écarter un constat de domicile de common law.
• Le seuil a évolué dans le temps. Le plafond initial était de 182 contact periods ; il a été relevé aux 212 actuels (présomption de non-résidence à 212 ou moins, donc 213 et plus déclenche la présomption de domicile) à compter de mars 2015. À l'année fiscale 2025, la ligne 212/213 tient toujours.
• Impôt de l'État de l'Ohio uniquement. Cette règle régit la résidence fiscale de l'Ohio pour l'impôt sur le revenu. Elle n'a rien à voir avec la résidence fiscale fédérale, les visas ou les règles de tout autre État.

Le décompte et la liste de contrôle sont les parties que vous pouvez planifier vous-même. Là où le conseil professionnel vaut vraiment son prix, ce sont les zones plus floues — savoir si un bien particulier compte comme un véritable logement hors de l'Ohio, ou la solidité de votre dossier de domicile si vous atterrissez à 213 ou plus et devez renverser la présomption par des preuves « claires et convaincantes ». Un conseiller fiscal en vaut la peine là, pas pour le décompte de jours lui-même.

Idées reçues

• « Une contact period n'est qu'un jour dans l'Ohio. » Non — c'est un schéma de deux jours consécutifs qui compte pour un, et seulement pendant que vous êtes absent pour la nuit d'un foyer situé hors de l'Ohio. Votre décompte de contact periods est toujours inférieur à votre décompte de jours dans l'Ohio.
• « Sous 213 et je suis automatiquement non-résident. » Pas à lui seul. Il vous faut aussi le logement hors de l'Ohio, aucun permis ni carte d'identité de l'Ohio, aucune réduction « homestead » de l'Ohio, aucun tarif universitaire fondé sur un logement dans l'Ohio — et un IT NRS déposé.
• « Le 213 de l'app est le chiffre légal exact. » L'app compte les jours civils comme substitut prudent ; le 212/213 légal compte les contact periods. L'app avertit délibérément tôt, si bien que son décompte court devant votre vrai chiffre — c'est une marge de sécurité, pas une erreur.
• « Je remplis les conditions, donc je n'ai rien à déposer. » Si. Sans Ohio Nonresident Statement déposée dans les délais, l'Ohio présume que vous êtes résident même si votre décompte et votre logement remplissent les conditions.
• « Je dépose toujours l'ancienne attestation IT DA. » Plus depuis 2018 — l'IT DA a été remplacée par l'IT NRS. Utilisez le formulaire actuel.

Questions fréquentes

Sources

• Ohio Department of Taxation — Ohio residency and Form IT NRS FAQ
• Ohio Revised Code § 5747.24 — Presumption of domicile