Texas — Établir sa résidence et son domicile (sans impôt d'État sur le revenu)

Résumé

Impôt sur le revenu au Texas

Aucun (Tex. Const. art. VIII § 24-a)

Test de jours au Texas

Aucun — le domicile est un faisceau de faits

Permis de conduire

Sous 90 jours (Transp. Code § 521.029)

Immatriculation du véhicule

Sous 30 jours (Transp. Code § 502.040)

Exonération homestead

Posséder et occuper au 1er janvier, ou au prorata dès l'achat (Tax Code §§ 11.13, 11.42)

Qui compte vos jours

Votre ancien État (CA, NY, IL…)

Le Texas n'a pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques et aucun test légal pour déterminer qui est « résident du Texas » à des fins fiscales. Ce que l'on appelle conditions de résidence au Texas, ce sont les délais de programmes distincts — permis de conduire sous 90 jours, immatriculation du véhicule sous 30, homestead au 1er janvier, 12 mois pour les frais de scolarité résidents. Pour l'impôt, la seule chose qui compte est le domicile : que le Texas soit devenu votre unique foyer permanent et que votre ancien État — Californie, New York, Illinois — ne puisse plus vous revendiquer comme résident selon ses propres règles de domicile et de décompte de jours.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• En train de quitter la Californie, New York, le New Jersey, l'Illinois, le Massachusetts ou un autre État à impôt sur le revenu, en souhaitant que cet État cesse d'imposer vos revenus mondiaux.
• Salarié à distance, fondateur ou retraité installé à Austin, Dallas, Houston ou San Antonio, mais conservant une maison, une famille ou une entreprise dans l'ancien État.
• Grand voyageur partageant l'année entre le Texas et ailleurs, et devant démontrer quel État est votre foyer.

Elle s'applique indépendamment de la citoyenneté ou du statut migratoire. Le domicile concerne l'endroit où se trouve votre foyer permanent, pas votre nationalité.

Ni impôt sur le revenu — ni test de jours

Le Texas n'a jamais prélevé d'impôt sur le revenu des personnes physiques et, depuis l'amendement constitutionnel de 2019 (article VIII, § 24-a), la législature a interdiction d'en instaurer un sans un nouvel amendement approuvé par les électeurs. Comme le Texas n'impose jamais les revenus individuels, il n'a jamais à décider si vous êtes résident fiscal — il n'existe ni déclaration texane d'impôt sur le revenu, ni formulaire de résidence, ni règle des 183 jours ou des neuf mois dans le droit texan.

Le mot « résident » apparaît bien dans les lois texanes, mais chacune le définit pour son propre objet : le Transportation Code pour les permis, le Tax Code pour l'exonération homestead, l'Election Code pour le vote, l'Education Code pour les frais de scolarité. Aucune n'est le test que votre ancien État appliquera. Ce test est le domicile : votre unique foyer permanent, qui ne change qu'en emménageant dans un nouveau foyer avec l'intention d'y rester indéfiniment — plus, dans la plupart des anciens États, un test parallèle de résidence statutaire fondé sur les jours.

Ce que « conditions de résidence au Texas » signifie en pratique

• Permis de conduire — 90 jours. Le Transportation Code § 521.029 permet à un nouveau résident de conduire avec un permis valide d'un autre État pendant 90 jours au plus après le déménagement. Présentez-vous dans un bureau du DPS avec une preuve d'identité, de résidence au Texas (deux documents comme un bail, un acte de propriété ou une facture de services), votre numéro de sécurité sociale, et l'immatriculation et l'assurance du véhicule si vous conduisez. Restituez le permis de l'ancien État.
• Immatriculation du véhicule — 30 jours. Les nouveaux résidents disposent de 30 jours pour immatriculer leurs véhicules au Texas (Transportation Code § 502.040). Souscrivez une assurance texane, faites le contrôle des émissions si votre comté l'exige (le contrôle de sécurité des véhicules non commerciaux a été supprimé le 1er janvier 2025), puis immatriculez le véhicule auprès du tax assessor-collector du comté ; le TxDMV n'exige pas des nouveaux résidents un nouveau titre texan. Faites-le avant le rendez-vous pour le permis : le DPS demande une preuve d'immatriculation texane.
• Inscription électorale. Inscrivez-vous auprès du registraire électoral de votre comté ; les inscriptions ferment 30 jours avant une élection. Annulez l'inscription dans l'ancien État — voter dans l'ancien État après la date de déménagement que vous revendiquez est très difficile à expliquer à un contrôleur.
• Exonération homestead. La demande sous serment auprès du district d'évaluation du comté (ci-dessous) est ce qui se rapproche le plus, au Texas, d'une déclaration de domicile.
• Des adresses partout. Déclaration fédérale, comptes bancaires et de courtage, Social Security et Medicare, passeport, licences professionnelles, assurances, documents successoraux et adhésions. Le Texas n'ayant pas de loi sur la déclaration de domicile, ces documents portent le poids qu'aurait la déclaration de Floride ou du Nevada.

Exonération residence homestead (Tax Code § 11.13)

Le Texas a des impôts fonciers élevés et pas d'impôt sur le revenu, l'exonération residence homestead compte donc autant financièrement que comme preuve. Selon le Tax Code § 11.13, un propriétaire obtient au moins 140 000 $ de réduction de la valeur estimée pour les taxes du district scolaire, des exonérations locales facultatives en plus ; par ailleurs, le Tax Code § 23.23 plafonne à 10 % la hausse annuelle de la valeur estimée d'un homestead. La règle traditionnelle exige de posséder et occuper le logement comme résidence principale au 1er janvier de l'année fiscale ; depuis 2022, un acheteur qui emménage après le 1er janvier peut bénéficier d'une exonération proratisée l'année de l'achat si le propriétaire précédent n'en revendiquait pas déjà une.

La demande (formulaire 50-114) est déposée auprès du district d'évaluation du comté, en général avant le 30 avril, et exige un permis de conduire ou une carte d'identité du Texas dont l'adresse correspond au bien. Vous affirmez sous peine de parjure ne revendiquer aucune exonération residence homestead sur un autre bien, au Texas ou ailleurs. Revendiquer le homestead texan tout en conservant un avantage d'impôt foncier de résidence principale en Californie ou à New York est une contradiction que les contrôleurs des deux États recherchent.

Frais de scolarité résidents — une notion distincte sur 12 mois

L'Education Code § 54.052 accorde les frais de scolarité résidents dans les universités publiques du Texas à quiconque a établi son domicile au Texas et l'a maintenu pendant au moins 12 mois consécutifs avant la date de recensement du semestre. Cela se prouve avec ses propres éléments — emploi, propriété immobilière, permis texan, durée de présence dans l'État. Le délai et la définition diffèrent du domicile fiscal : vous pouvez être domicilié au Texas aux yeux du contrôle fiscal de votre ancien État dès le jour de votre arrivée, et payer quand même des frais de non-résident votre première année. Ne lisez pas la règle des frais de scolarité comme un « un an pour devenir Texan » général.

Là où les jours comptent — le contrôle de l'ancien État

Le Texas ne vous demandera jamais combien de jours vous avez passés au Texas. Votre ancien État le fera — deux fois. D'abord pour vérifier si vous remplissez son test de résidence statutairel'année du déménagement et après ; ensuite comme facteur « temps » pour décider si vous avez réellement changé de domicile.

• Californie — pas de ligne nette. Toute personne présente en Californie plus de neuf mois est présumée résidente (Rev. & Tax. Code § 17016) ; en dessous, le Franchise Tax Board applique le test des liens les plus étroits de la Publication 1031 — logement, famille, entreprise, professionnels, inscriptions et temps. Les Californiens qui partent au Texas sont un profil de contrôle bien connu.
• New York, New Jersey, Connecticut, Massachusetts — plus de 183 jours plus un lieu d'habitation permanent font de vous un résident statutaire indépendamment du domicile. Voir la règle des 183 jours de New York, le New Jersey, le Connecticut et le Massachusetts.
• Illinois — la résidence dépend du domicile et d'une présence en Illinois pour un motif autre que temporaire ou transitoire. La réglementation présume que vous restez résident si vous l'étiez l'année précédente et passez plus de jours en Illinois que dans tout autre État, ou si vous bénéficiez d'une exonération de résidence principale (homestead) en Illinois ; il faut une preuve claire et convaincante pour la renverser.

Dans tous les cas, l'arithmétique est la même : plus de jours au Texas que dans l'ancien État, moins que le seuil de l'ancien État, et un registre qui le prouve. La charge de prouver le changement de domicile vous incombe.

Liste des preuves pour l'année du déménagement

1. 1Acquérez au Texas un logement comparable à celui que vous quittez, et vendez ou louez le logement de l'ancien État si vous le pouvez. Un logement plus grand et plus personnel laissé derrière vous est le fait le plus fort contre vous.
2. 2Obtenez le permis de conduire texan sous 90 jours et restituez l'ancien ; immatriculez et assurez les véhicules au Texas sous 30 jours.
3. 3Inscrivez-vous sur les listes électorales de votre comté texan et annulez l'ancienne inscription.
4. 4Déposez la demande residence homestead auprès du district d'évaluation et renoncez à tout avantage d'impôt foncier de résidence principale dans l'ancien État.
5. 5Déménagez la famille, les animaux, les œuvres d'art et les papiers personnels ; prenez au Texas médecins, dentiste, comptable, avocat, agence bancaire et lieu de culte.
6. 6Mettez à jour l'adresse sur la déclaration fédérale, chaque compte financier, la Social Security, les assurances et les documents successoraux ; faites mentionner le domicile texan dans le testament.
7. 7Passez plus de jours au Texas que partout ailleurs, gardez les jours dans l'ancien État bien en dessous de son seuil, et consignez chaque jour.
8. 8Déposez une déclaration de résident partiel dans l'ancien État pour l'année du déménagement, puis uniquement des déclarations de non-résident pour les revenus qui y ont leur source.

Exemples

Exemple 1 — de la Californie à Austin, sans accroc

Vous vendez la maison de la Bay Area en mars, installez la famille à Austin, obtenez le permis texan en avril, immatriculez les voitures, vous inscrivez sur les listes électorales et déposez la demande homestead en janvier suivant. Vous passez 25 jours en Californie sur le reste de l'année, surtout pour des rendez-vous clients, et déposez une déclaration californienne de résident partiel jusqu'en mars. Le FTB a peu de prise : logement, famille, temps et inscriptions pointent tous vers le Texas.

Exemple 2 — de la Californie à Dallas, maison conservée

Vous prenez un appartement à Dallas et un permis texan mais gardez la maison de Los Angeles, où votre conjoint et vos enfants restent pour l'année scolaire, et passez 170 jours en Californie. Aucune présomption ne s'applique, mais selon le test des liens les plus étroits, votre famille, votre logement le plus grand et près de la moitié de votre année sont en Californie. Le FTB vous traitera probablement comme résident californien, paperasse texane ou non.

Exemple 3 — de New York à Houston avec un pied-à-terre à Manhattan

Vous vous installez à Houston mais gardez un appartement à New York pour les déplacements professionnels et passez 195 jours à New York. Vous avez peut-être changé de domicile, mais vous êtes résident statutaire de New York pour l'année — plus de 183 jours plus un lieu d'habitation permanent — et New York impose vos revenus mondiaux pour cette année. Réduire les jours new-yorkais à 150 l'année suivante change la réponse.

Votre décompte de jours est la preuve

Chaque test de l'ancien État ci-dessus repose sur les jours, et les contrôleurs les reconstituent à partir des relevés de carte, des données téléphoniques, des badges de péage et des données de vol — en traitant tout jour qu'ils ne peuvent situer ailleurs comme un jour dans leur État. Un journal tenu au fil de l'eau indiquant où vous avez dormi chaque nuit, avec les jours d'arrivée et de départ comptés comme l'ancien État les compte (comme des jours entiers), est la pièce qui tranche le facteur « temps ».

Bounded enregistre les jours passés dans chaque État au fil de vos déplacements, affiche votre total texan face au total de l'ancien État, et vous alerte à l'approche des 183 jours dans une année new-yorkaise ou massachusettoise, ou du seuil d'alerte de 45 jours de Bounded pour la Californie. Vérifiez une année passée à partir de vos dates de voyage avec le calculateur des 183 jours, et consultez combien de temps il faut pour établir sa résidence pour la vue d'ensemble entre États.

Idées reçues

• « Le Texas exige 183 jours. » Non — le Texas n'a ni impôt sur le revenu ni test de jours. Les 183 jours appartiennent à l'État que vous quittez.
• « Il faut un an pour devenir résident du Texas. » C'est la règle des frais de scolarité résidents. Le domicile fiscal peut changer le jour même où vous emménagez avec l'intention de rester.
• « Un permis de conduire texan prouve que j'ai quitté la Californie. » C'est un facteur parmi d'autres. Le FTB pèse ensemble logement, famille, entreprise, temps et professionnels — un permis seul ne l'emporte pas sur une famille restée sur place.
• « Je peux garder l'ancienne exonération homestead pendant un an. » La demande texane vous fait jurer que vous ne revendiquez aucun autre residence homestead où que ce soit. Renoncez à l'avantage de l'ancien État l'année où vous revendiquez le Texas.
• « Une fois Texan, l'ancien État ne peut plus rien imposer. » Il peut toujours imposer les revenus qui y ont leur source — salaires des jours travaillés dans l'État, loyers d'un bien conservé — et il peut toujours appliquer son test de résidence statutaire si vous y gardez un logement et dépassez le décompte de jours.

Questions fréquentes

Sources

• Texas Department of Public Safety — Moving to Texas: a guide to driver licenses and IDs (permis pour les nouveaux résidents)
• Texas Department of Motor Vehicles — New to Texas (immatriculation sous 30 jours)
• Illinois General Assembly (JCAR) — 86 Ill. Adm. Code 100.3020, Resident (IITA Section 301)
• Texas Comptroller — Property tax exemptions (residence homestead)
• Texas Legislature — Texas Statutes online (Transportation Code, Tax Code, Education Code)
• California FTB — Publication 1031, Guidelines for Determining Resident Status